摘要:《商業銀行資本管理辦法(試行)》(以下簡稱“新資本管理辦法”)頒布實施后，資本充足率的計算發生了較大的變化。主要表現在：一是分子關于資本的層級更加細致、資本工具標準更加嚴格、資本扣除項目有所增加、資本扣除方法更加復雜。二是分母增加交易風險、市場風險和操作風險加權資產的計算，并提供風險加權資產計量方法的不同選擇。資本充足率計算方法的改變，實際上是銀行監管導向的轉變。新資本管理辦法強化了資本約束機制，要求銀行向資本節約的內涵發展模式轉變，對農信社實施精細化管理，建立全面審慎的資本監管和風險管理體系提出了更高要求。

　　關鍵詞:經濟論文,農村信用社,新資本

　　一、提高新資本充足率的建議

　　通過分析研究我省農信社新資本充足率填報過程中存在的問題，提出以下建議：

　　(一)近期的做法

　　1、強化貸款損失準備計提的差別政策

　　針對新資本管理辦法關于“商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的1.25%”的規定，結合撥備覆蓋率在績效評價指標體系的占比(5%)低于資本充足率的占比(15%)的情況考慮，建議撥備覆蓋率較高的縣聯社認真測算后轉回一部分貸款損失準備，而2012年末7家貸款損失準備有缺口的聯社則應在確保盈利的情況下，逐步提高貸款損失準備。

　　2、清理非自用不動產，并按規定及時處置抵債資產

　　新資本管理辦法第69條規定“商業銀行非自用不動產的風險權重為1250%。商業銀行因行使抵押權而持有的非自用不動產在法律規定處分期限內的風險權重為100%。”我省農信社的非自用不動產主要是抵債資產，按規定應自取得之日起2年內予以處置，建議縣聯社進行抵債資產的集中清理，及時進行處置，盡快實現抵債資產向貨幣資產的有效轉化，降低風險權重。

　　3、針對銀監無明確風險權重要求的資產權重進行討論研究，統一填報標準

　　針對《表內信用風險加權資產計算表》“其他表內資產”項下風險權重無明確填報要求的項目，建議從有利于農信社且風險權重設定合理的角度進行統一，即：“固定資產”、“在建工程”、“固定資產清理”、“無形資產”、“長期待攤費用”、“待處理財產損益”權重為0%;“其他應收款”權重為20%;縣聯社的“長期股權投資”主要是入股省、市聯社資金，按照對金融機構股權投資的規定權重設為250%;“持有至到期投資”、“可供出售金融資產”建議按照投資債權的種類依據銀監規定進行設定;“投資性房地產”和“應收款項類投資”因全省暫無此業務，建議暫不統一風險權重，待業務開展時再根據情況設定。

　　4、清理客戶的授信額度使用情況，根據客戶的實際需要核定授信額度

　　新資本管理辦法第71條規定“未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為20%：

　　(1)授信對象為自然人;

　　(2)授信方式為無擔保循環授信;

　　(3)對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。

　　商業銀行應至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監控授信額度的使用情況;若持卡人信用狀況惡化，商業銀行有權降低甚至取消授信額度。”

　　建議由各縣聯社按季監控授信額度的使用情況，根據客戶的實際需要核定授信額度。

　　(二)長期的做法

　　1、提升風險量化能力、完善風險管理體系，使用有利于提高資本充足率的資本計量高級方法

　　經研究實施資本計量高級方法，有助于提高資本充足率。例如“操作風險”的計量，采用標準法計算的風險資本要求就要小于基本指標法計算的值，使用內部評級法計量信用風險加權資產，也比使用權重法計算的風險加權資產要小。目前工行、農行、中行、建行、交行和招行已經首批試點使用資本計量高級方法。農信社由于達不到資本計量高級方法的實施條件，只能采用基本指標法計算操作風險、采用權重法計算信用風險。因使用內部評級法的要求較高，建議省聯社研究開發操作風險管理系統，從使用標準法計量操作風險開始，逐步使用其他資本計量高級方法，提高資本充足率。

　　2、創新資本工具，積極探索除增資擴股、配股以外的資本補充方式

　　近年來，越來越多的銀行通過發行次級債提高資本充足率，在農信系統內北京農商行、上海農商行、重慶農商行均發行過“老版”的次級債用于補充附屬資本。新資本管理辦法出臺后，對合格資本工具提出了新的要求，即銀行發行的次級債務必須滿足“含有減記或轉股的條款”等11項標準，否則視為不合格資本工具，無法計入監管資本。武漢農商行在新規出臺前發出了首只附帶減記和轉股條款的次級債，成功地提高了資本充足率。

　　二、結束語

　　據了解，銀行發行次級債的依據是《商業銀行次級債券發行管理辦法》，由于該辦法規定次級債發行人為依法在中國境內設立的商業銀行法人，目前暫無農信社發行次級債券的成功案例，但是部分農信社的各項指標均達到公開發行次級債的條件，部分指標甚至比已經發行過次級債的農商行還要好，發行次級債不是沒有可能。因此，建議農信社的省級聯社擇機向銀監申請發行次級債，用于補充附屬資本，提高資本充足率。

　　參考文獻:

　　[1]張維.農村信用社風險評價與防治體系構建研究[D].華中農業大學,2010

　　[2]賀俊.資本約束對我國農村信用聯社的影響及對策研究[D].山西財經大學,2007

　　[3]王鵬.中國金融規制問題研究[D].吉林大學,2009