人工成本管理作為現階段電力企業經營管理過程當中最為關鍵的組成部分之一，從電力企業人工成本效率的實現角度上來說，人工成本管理所發揮的重要意義是毋庸置疑的。然而當前的實際情況在于：受管理觀念、市場調節、成本支付以及管理體系缺失等諸多因素的影響，電力企業人工成本管理工作的開展始終處于較為尷尬的局面當中，進而也就無法充分發揮人工成本管理在提升人工成本效率中的重要作用，亟待改進。

　　【摘要】從人工成本管理理念與策略入手，建立人工成本分析與控制模型，分析人工成本狀況并預測其變動趨勢，采取分級預警、調控的措施，實現企業人工成本動態管理。

　　【關鍵詞】電力論文范文,電力企業,人工成本,動態管理,分級預警

　　一、人工成本動態管理的內涵

　　通過對人工成本指標進行科學分析，以人工成本增長狀態與水平狀態相結合的綜合評價指標為量化指標，建立人工成本分析控制模型，客觀評價人工成本增長與經濟效益之間合理的投入產出關系，并建立分級預警機制，控制人工成本支出，實現對人工成本的計劃、核算、預警、調控等各環節的動態管控。

　　二、人工成本分析控制模型

　　人工成本動態管理體系由四部分組成：基礎體系、監控體系、分析體系、調控體系。如圖1所示。

　　1.基礎體系

　　基礎體系的內容主要包括組織機構設置、人員配備、權責關系、信息系統、管理目標等。

　�。�1）組織機構及人員設置

　　按照人工成本動態管理四大體系的劃分，基礎體系的設計與運行由企業倡議規劃部負責，監控體系由財務資產部負責，而分析體系、執行體系則由人力資源部及各直線部門負責。尤其是財務部與人力資源部，承擔著人工成本日常管理的絕大部分責任，因此，在人工成本動態管理上需要加強溝通，以確保企業人工成本動態管理不脫節。

　�。�2）確立動態管理目標

　　在確定人工成本動態管理目標時，應強調三點：1）成本投入是約束條件下的最優化問題，人工成本的投入總量受制量本利分析確定的盈虧平衡點；2）人工成本總額上升并不可怕，關鍵是要通過有效的管理使企業的經濟效益與人工成本同比例提高；3）人工成本的水平、結構和產出三者之間的關系變動是絕對的，不變是相對的，要根據市場需要、技術創新等多方面因素進行有機協調。

　　2.監控體系

　　監控體系是人工成本信息數據采集、衡量、判斷和評價的綜合性技術環節，主要由人工成本分析指標、人工成本衡量標準和動態控制區間構成。

　�。�1）明確分析指標

　　常用的人工成本分析指標主要有：人工成本總額、人均人工成本、人工成本工資含量、人工成本占總成本的比重、人事費用率、人工成本利潤率等�？梢詫⑷斯こ杀痉治鲋笜税凑湛偭恐笜恕⒔Y構指標、比率型指標進行分類。企業可以根據實際情況進行取舍。

　�。�2）確定衡量標準

　　建立人工成本衡量標準的方法主要有兩個：會議研討法和專家咨詢法。人工成本衡量標準是人工成本動態管理的關鍵，直接關系到企業對自身人工成本狀況的理解和判斷。在建立人工成本衡量標準時，要根據企業經營倡議、歷史數據進行分析，結合市場和電力行業特點來確定。

　�。�3）設定控制區間

　　在明確人工成本分析指標和人工成本衡量標準的基礎上，結合公司發展倡議，結合財務實際狀況，建立人工成本動態控制區間。

　　3.分析體系

　　分析體系主要是通過計算監控體系中的指標，建立分析控制模型，對照衡量標準，判斷企業人工成本所處的狀況，分析人工成本動態變化的趨勢，建立分級預警機制。

　　（1）建立分析模型

　　從增長狀態建立企業人工成本的彈性控制模型；從水平狀態建立企業人工成本的比率控制模型。然后將兩方面進行綜合考慮，形成綜合控制評價體系，建立分析模型。如圖2所示。

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　　通過人均人工成本增長率與人均增加值增長率、與人均銷售收入增長率、與人均總成本增長率的比值，來評價人工成本投入的經濟效益，通過對人均人工成本變動幅度分別與人均增加值、人均銷售收入、人均總成本變動幅度的比值進行彈性控制，把人工成本水平的提高控制在經濟效益和投入產出水平所能允許的范圍之內，實現公司人工成本的綜合彈性控制。具體公式如下：

　　人工成本綜合彈性計算公式：

　　X=0.4E1+O.4E2+0.2E3；

　　E1=（L-L0）/（V-V0）；

　　E2=（L-L0）/（S-S0）；

　　E3=（L-L0）/（C-C0）；

　　式中：X表示人工成本的綜合彈性；

　　E1平均人工成本的利潤彈性；

　　E2平均人工成本的銷售收入彈性；

　　E3平均人工成本的總成本彈性；

　　L、L0分別表示當年、去年人均人工成本；

　　V、V0分別表示當年、去年人均利潤值；

　　S、S0分別表示當年、去年人均銷售收入；

　　C、C0分別表示當年、去年人均總成本。

　�、谒�平控制模型

　　以行業平均的勞動分配率、人事費用率、人工成本占總成本比重這三個比率指標為參照，衡量分公司與行業對應比率指標的偏差程度，實現從分配水平的角度控制人工成本，保證企業的持續、穩定發展。具體公式如下：

　　人工成本綜合偏差率計算公式：（下轉第129頁）（上接第127頁）

　　Y=O.4Dv+0.4Ds+0.2Dc；

　　Dv=（rv-r1）/rv；

　　Ds=（rs-r2）/rs；

　　Dc=（rc-r3）/rc；

　　式中：Y表示企業、行業人工成本綜合偏差率；

　　Dv表示企業勞動分配率與行業勞動分配率的偏差率：Ds表示企業人事費用率與行業人事費用率的偏差率：

　　Dc表示企業人工成本含量與行業人工成本含量的偏差率；

　　r1、r2、r3分別為企業當年平均的勞動分配率、人事費用率、人工成本含量；

　　rv、rs、rc分別為行業當年平均的勞動分配率、人事費用率、人工成本含量。

　�、劬C合控制評價體系

　　從人工成本的增長狀態進行彈性控制，從人工成本的水平狀態進行比率控制。在進行人工成本動態分析時，將彈性控制指標和比率控制指標進行綜合考慮，建立了人工成本指標分析與控制模型，分析人工成本變化趨勢。

　�。�2）實行分級預警

　　在動態控制區間內，依據人工成本分析控制模型，參照動態管理衡量標準，建立人工成本動態管理分級預警機制（分為良好狀態、一級預警、二級預警、三級預警），通過分級預警機制，及時采取相應調控措施對人工成本支出進行調控，實現人工成本的動態調控。

　　雙向控制型：O比率控制型：x>1，0彈性控制型：O雙向失控型：x>1，y4.調控體系

　　調控人工成本是一項系統工程，貫穿于電力企業經營管理和人力資源管理全過程，調控人工成本的具體途徑有：

　�。�1）優化組織管理模式

　　以業務流程為主導，建立公司的組織架構，明確各部門職能。

　　（2）梳理和精簡業務流程

　　通過對業務流程進行全面梳理，明確業務流程存在的問題，并進行優化調整。

　�。�3）合理定員定崗定編

　　合理定崗定編是優化人力資源配置工作的重中之重，是節約活勞動、降低人工成本的基礎工作，有利于調動廣大員工積極性，提高企業的整體效益。

　　（4）嚴把員工入口管理

　　實行人員需求計劃統一審批，統一組織招聘制度，嚴把人員入口關。同時，將用工總量控制目標納入績效考核，并把人均勞動生產率作為主要考核指標。

　　（5）建立最優用工模型

　　在進行崗位分析的基礎上，根據每個崗位的不同性質，明確各崗位的任職資格，包括專業知識、工作能力、人格特質等多方面的內容，建立最有用工模型。

　　（6）建立健全培訓體系

　　結合公司改革發展、職工隊伍建設和能力素質提升需要，建立全方位、多層次的培訓體系。一是全員培訓，請知名專家學者現場講座、視頻宣傳新知識、新理念；二是領導干部培訓，新提拔領導干部培訓班和行政主要領導干部培訓班等，提升領導干部能力素質；三是各種取證培訓，結合企業需求和資質需要，舉辦各種取證的考前培訓體系；四是管理培訓、崗位培訓、技能人才培訓的培訓體系，全方位提高各類管理人員和技能人員的工作素質和業務能力。

　�。�7）動態調控崗位薪酬水平

　　建立以效益為導向的薪酬分配動態調整機制，采用員工個人薪酬與績效結果掛鉤，動態調控崗位收入水平，優化人工成本結構。一是制定關鍵崗位人員最低收入參考標準，指導薪酬分配向關鍵崗位傾斜，確保薪酬增長向骨干人才和一線職工傾斜，增加人工成本投入的有效性。二是制定公司內部崗位收入指導標準，指導公司內部收入分配，調整各類崗位收入分配關系，避免個別崗位分配比例失控。三是實現薪酬與績效結果掛鉤。公司制訂績效考核相關文件，根據工作內容設置關鍵績效指標、考核分值。對于能量化的崗位工作指標全部予以量化，以當月完成的工作量確定當月的績效獎金，充分發揮績效獎金的調節作用。四是建立內部薪酬數據分析制度，建立典型崗位薪酬數據庫，定期對數據進行分析，通過分析及時進行調控，避免各類人員收入比例不合理，人工成本支出不合理。

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