稅務研究

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稅務研究 關注(): 期刊周期：月刊; 期刊級別：南大核心; 國內統(tǒng)一刊號：11-1011/F; 國際標準刊號：1003-448X; 主辦單位：中國稅務雜志社; 主管單位：國家稅務總局; 查看稅務研究近十年數(shù)據(jù)入口>>>; 上一本期雜志：沿海經(jīng)貿經(jīng)濟技術期刊; 下一本期雜志：市場觀察市場經(jīng)濟期刊

　　《稅務研究》(月刊)創(chuàng)刊于1985年，由中國稅務學會;中國稅務雜志社主辦。是中國稅收科學理論研究的最高學術期刊。始終堅持四項基本原則，堅持正確的政治方向，按照國家稅務總局、中國稅務學會關于把《稅務研究》辦成反映稅收研究最高水平的理論學術研究載體，理論研究要高水平、高層次、多出精品的要求，充分發(fā)揮其稅收理論研究領域最高陣地的作用，刊登了許多當代中國稅收理論研究領域品位高、理論性學術性強、質量高、具有權威性的文章;并注意發(fā)揮其群眾性學術交流園地的作用，推動群眾性稅收理論研究的發(fā)展，發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)、扶植稅收理論研究新生力量;拓寬研究領域，拓寬研究思路，從大稅收、大宏觀、大社會的視角來研究稅收中的一些問題。

　　稅務研究雜志欄目設置

　　論壇、訪談錄、調查報告、工作研究、稅收國際比較。

　　稅務研究雜志榮譽

　　CSSCI 南大核心期刊(含擴展版)上海圖書館館藏北大核心期刊(中國人文社會科學核心期刊)國家圖書館館藏知網(wǎng)收錄(中)維普收錄(中)中國期刊全文數(shù)據(jù)庫(CJFD)全國中文核心期刊

　　閱讀推薦：稅務縱橫

　　《稅務縱橫》山東省稅務期刊，自1992年創(chuàng)刊以來，乘著鄧小平同志南巡講話的春風，伴著新稅制的實施，肩負著稅收宣傳的使命，與廣大納稅人同行，櫛風沐雨，跨入新世紀，邁向新征程，并肩走過了11個年頭。

　　稅務研究最新期刊目錄

稅收能為提振消費做些什么？

摘要：<正>一、提振消費是當前和今后一個時期經(jīng)濟工作的重心當前更趨復雜嚴峻的外部環(huán)境，使得擴大內需特別是提振消費成為拉動經(jīng)濟增長的主動力和穩(wěn)定錨。我們已經(jīng)看到，在當前的中國，大力提振消費不僅是超高頻詞匯，而且是當前以及今后一個時期經(jīng)濟工作的重心所在

稅源流失風險指數(shù)的構建與應用

摘要：隨著稅費征管“強基工程”的持續(xù)深入推進，以及現(xiàn)代化稅收征管體系的逐步建設與完善，如何準確識別和測度稅源流失風險日益成為稅務部門關注的重要問題。本文構建了稅源流失風險指數(shù)，并以甘肅省為例進行了應用。研究表明，該指數(shù)能夠有效識別稅源流失風險的時間變化趨勢和空間分布特征。各地可從產業(yè)建設留稅源、優(yōu)化環(huán)境穩(wěn)稅基和精準監(jiān)管固稅源三個角度出發(fā)綜合施策，優(yōu)化稅源流失風險防控策略

第十屆“鄧子基財稅學術論文獎”獲獎名單公示

摘要：<正>第十屆“鄧子基財稅學術論文獎”已經(jīng)完成了所有申請論文的評審工作，經(jīng)評審委員會評定，具體獲獎名單如下。根據(jù)《鄧子基財稅學術論文獎章程》第十六條的規(guī)定，現(xiàn)將獲獎論文名單予以公示。如有異議，請在30日內致電或致信中國稅務雜志社《稅務研究》編輯部

稅制現(xiàn)代化理論研究的深化與拓展

摘要：在進一步全面深化稅制改革的進程中，應圍繞中國式現(xiàn)代化的目標，通過融入現(xiàn)代稅制應有的理念、價值，持續(xù)優(yōu)化稅種結構、稅類結構和課稅要素結構等稅制結構，實現(xiàn)稅制自身的現(xiàn)代化，并由此推動現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的構建和國家治理的現(xiàn)代化。為此，應加強新發(fā)展理念和稅收法定原則的全面落實，深化稅制現(xiàn)代化理論研究，并在此基礎上進一步拓展提煉發(fā)展型稅制理論、稅收法治現(xiàn)代化理論，建構稅收學和稅法學的自主知識體系，從而回應經(jīng)濟社...

推動全國統(tǒng)一大市場建設的財稅體制改革思考

摘要：建設全國統(tǒng)一大市場是構建新發(fā)展格局的基礎支撐和內在要求。作為全面深化改革的關鍵環(huán)節(jié)，財稅體制改革成效深刻影響全國統(tǒng)一大市場建設進程�；谪敹愺w制變遷視角，不同時期的財稅體制對全國統(tǒng)一大市場的影響呈現(xiàn)出階段性特征，而現(xiàn)行財稅體制在推動全國統(tǒng)一大市場建設中主要存在地方保護和市場分割、扭曲要素市場化配置、加劇稅收競爭和阻礙基本公共服務均等化等問題。對此，財稅體制改革需處理好市場與政府、中央財政和地方財政...

數(shù)字賦能稅收治理助力全國統(tǒng)一大市場建設——基于區(qū)域稅收競爭與制度性交易成本的機制檢驗

摘要：本文以2018—2023年31個省（自治區(qū)、直轄市）的面板數(shù)據(jù)為研究對象，在構建以數(shù)治稅評價指標體系并采用熵權法進行測度的基礎上，運用系統(tǒng)廣義矩估計方法，分析了以數(shù)治稅對全國統(tǒng)一大市場建設的影響。實證結果顯示：以數(shù)治稅能夠顯著促進全國統(tǒng)一大市場建設，且該結論在經(jīng)過穩(wěn)健性檢驗后仍然成立。機制檢驗表明，以數(shù)治稅主要通過緩解區(qū)域稅收競爭和減少制度性交易成本發(fā)揮作用。異質性分析表明，在以數(shù)治稅三大子系統(tǒng)中...

推動全國統(tǒng)一大市場建設的稅收優(yōu)化路徑——基于橫向公平的視角

摘要：構建全國統(tǒng)一大市場是構建新發(fā)展格局的基礎支撐和內在要求。在這一過程中，稅收作為重要的制度治理工具，其橫向公平原則的落實是破除市場分割、促進公平競爭的核心突破口。當前，我國稅制與經(jīng)濟新業(yè)態(tài)適配性不足、稅收優(yōu)惠政策規(guī)范性弱以及跨區(qū)域稅收征管協(xié)同不足等問題，在一定程度上加劇了橫向稅收不公平，扭曲了市場公平競爭秩序和資源配置效率，對全國統(tǒng)一大市場的建設帶來挑戰(zhàn)。為掃清制度性障礙，未來需通過創(chuàng)新稅收制度、規(guī)...

多重約束條件下的我國個人所得稅改革

摘要：在推進中國式現(xiàn)代化進程中，我國個人所得稅改革面臨全方位擴大內需、構建全國統(tǒng)一大市場、應對復雜國際競爭環(huán)境和適應數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的多重約束條件。在這些約束條件下，我國個人所得稅改革應采取如下應對措施：適當降低個人所得稅對勞動所得課稅的依賴，減輕中低收入群體稅收負擔，實現(xiàn)全方位擴大內需的目標；兼顧區(qū)域性發(fā)展差異，提高稅制規(guī)范性和公平性，建設高效規(guī)范和公平競爭的全國統(tǒng)一大市場；適當降低個人所得稅最高邊際稅率...

鼓勵與規(guī)制：論我國個人資本利得課稅規(guī)則之構建

摘要：《個人所得稅法》以調節(jié)收入分配為首要目標，并通過稅制設計兼顧對財富創(chuàng)造的適度激勵。當前，財產轉讓所得課稅方面存在效率與公平失衡問題，原因在于立法中缺乏資本利得的應稅所得類型，且對資本利得輕稅的制度性原因及限制關注不夠。轉讓產生增值的投資資產所獲凈所得為資本利得。對符合條件的資本利得輕稅有助于提高直接稅在稅制結構中的比重、紓解稅負過高引發(fā)的資產轉讓抑制效應、引導社會資本流向科技創(chuàng)新投資、維護我國在經(jīng)...

自然人經(jīng)營所得個人所得稅制度和征管優(yōu)化路徑探討

摘要：近年來，我國個體經(jīng)濟快速發(fā)展，自然人經(jīng)營所得在個人所得稅中的重要性不斷提升�？茖W合理的經(jīng)營所得個人所得稅制度和高效規(guī)范的征管，對于優(yōu)化收入分配、實現(xiàn)稅收公平和推動稅收治理現(xiàn)代化具有重要意義。當前，我國個人所得稅經(jīng)營所得與綜合所得同屬勞動所得但適用稅率不同，不利于稅收公平，易導致稅負失衡、稅目競合等問題，且稅收征管相對薄弱，亟須完善。應通過將經(jīng)營所得納入綜合所得征收范圍、明確界定經(jīng)營所得、增強經(jīng)營所...

個人所得稅制度改革的背景、困境與對策

摘要：本文在分析個人所得稅制度改革宏觀情境的基礎上，剖析當前個人所得稅制度改革面臨的困境，并結合數(shù)字智能時代的特征，提出我國個人所得稅制度改革的路徑方案：重塑個人所得稅的價值目標，突出公平價值優(yōu)化實現(xiàn)的同時注重效率價值的科學統(tǒng)籌；優(yōu)化個人所得稅的制度設計，推動個人所得稅綜合所得擴圍，進一步完善費用扣除機制，優(yōu)化專項附加扣除規(guī)則；完善個人所得稅的征管機制，以實現(xiàn)個人所得稅征管智能化和協(xié)同化

數(shù)智賦能協(xié)同治理構建城市商業(yè)銀行稅收風險防控新范式——基于對內蒙古自治區(qū)城市商業(yè)銀行的調研分析

摘要：城市商業(yè)銀行作為區(qū)域性金融機構，主要定位于服務地方經(jīng)濟、小微企業(yè)和居民個人，是金融體系的重要組成部分，在服務區(qū)域經(jīng)濟、防控金融風險等方面發(fā)揮著重要作用。近年來，城市商業(yè)銀行風險事件頻發(fā)，不僅暴露了地方銀行的治理缺陷，還揭示了金融風險向稅收風險的傳導機制——當信用風險與操作風險交織時，城市商業(yè)銀行的風險爆發(fā)常伴隨稅務合規(guī)性弱化。在此背景下，通過稅收大數(shù)據(jù)早期預警，靠前處置信貸資金異常流動和表外業(yè)務隱...

支持養(yǎng)老服務產業(yè)發(fā)展的稅收政策探討

摘要：在我國人口老齡化趨勢進一步加劇的形勢下，促進養(yǎng)老服務產業(yè)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。稅收政策是促進養(yǎng)老服務產業(yè)提質增效，優(yōu)化資源配置，進而實現(xiàn)人口高質量發(fā)展的重要手段。本文通過分析我國養(yǎng)老服務產業(yè)稅收政策現(xiàn)狀和存在的問題，進而借鑒國際經(jīng)驗，從加強支持養(yǎng)老服務產業(yè)發(fā)展的稅收政策體系建設、加大供給側稅收政策支持力度、提高需求側稅收政策支持水平等方面，提出促進養(yǎng)老服務產業(yè)發(fā)展的稅收政策建議

數(shù)字經(jīng)濟背景下優(yōu)化稅源建設的法治價值與實踐路徑

摘要：數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展對傳統(tǒng)的稅源結構形成了沖擊，導致稅收治理中出現(xiàn)了稅收收入流失、稅源分配錯位等問題。稅源基礎缺乏穩(wěn)定不利于新發(fā)展階段的收入分配制度改革，亦有礙于我國稅收治理的法治化與現(xiàn)代化。結合數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展特征對我國稅源建設進行優(yōu)化不僅有利于形成更加公平的收入分配秩序，在促進公共財政增長的同時，還能為稅法的結構性調整留足空間，進而提升稅收制度與經(jīng)濟發(fā)展的匹配程度。進一步看，可考慮通過調整和優(yōu)化稅收制度、...

自然人經(jīng)營所得個人所得稅監(jiān)管研究

摘要：經(jīng)營所得是個人所得稅的一項重要稅目，具有納稅主體多樣、征收范圍廣泛、征收方式多元的特點。隨著直播經(jīng)濟、零工經(jīng)濟等新業(yè)態(tài)的蓬勃發(fā)展，自然人經(jīng)營所得的潛在稅源快速增長，其稅務監(jiān)管也面臨日益多樣化和復雜化的挑戰(zhàn)。加強自然人經(jīng)營所得個人所得稅監(jiān)管，不僅是完善新經(jīng)濟新業(yè)態(tài)監(jiān)管機制的要求，也是回應社會關切的現(xiàn)實需要。本文通過總結梳理自然人經(jīng)營所得個人所得稅的發(fā)展概況及監(jiān)管現(xiàn)狀，深入剖析自然人經(jīng)營所得個人所得稅...

區(qū)塊鏈技術賦能稅收征管的挑戰(zhàn)與優(yōu)化路徑

摘要：數(shù)字經(jīng)濟的高速發(fā)展對傳統(tǒng)稅收征管體系形成系統(tǒng)性沖擊，區(qū)塊鏈技術以其去中心化、不可篡改和智能合約等特征，為構建新型稅收治理范式提供了創(chuàng)新性解決方案。本文在厘清區(qū)塊鏈技術賦能稅收征管中的核心概念基礎上，從隱私保護與系統(tǒng)效能的矛盾、新舊系統(tǒng)兼容性沖突、智能合約法律效力缺失的監(jiān)管困境、組織慣性與人才供需失衡、進入成本和潛在風險對納稅人的影響五個維度聚焦技術應用面臨的挑戰(zhàn)。對應于這五個維度，應清晰錨定區(qū)塊鏈...

推進效能稅務建設的挑戰(zhàn)和路徑思考

摘要：當前，我國正在深入推進稅務領域改革，推進效能稅務建設已成為稅務部門強化自身能力建設的迫切需要。在此背景下，基于對相關文獻的梳理，結合當前稅務領域改革的實際需求，本文深入分析效能稅務建設在稅費法治體系完善、智慧稅務建設、稅收風險防控等方面存在的問題，并從依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴治稅、協(xié)同治稅等維度提出推進效能稅務建設的建議，以期為數(shù)字化轉型背景下提升稅務效能貢獻智慧與力量

2019年個人所得稅改革對勞動供給的影響研究

摘要：2019年個人所得稅改革通過調整減除費用標準、引入專項附加扣除等政策工具，重構了居民收入分配格局。本文基于中國家庭追蹤調查（CFPS）數(shù)據(jù)，對2019年個人所得稅改革的勞動供給效應進行了分析，得出以下結論。第一，個人所得稅改革顯著提升了勞動供給。第二，在個人所得稅改革中，減除費用標準政策既提高了勞動參與率又增加了勞動時間，而專項附加扣除政策僅增加了勞動時間。第三，個人所得稅改革的勞動供給效應存在異...

我國REITs若干稅收問題研究

摘要：不動產投資信托基金（REITs）作為服務實體經(jīng)濟創(chuàng)新性普惠性金融產品的典型代表，在盤活存量資產、提高資源配置效率、促進投融資高效循環(huán)等方面發(fā)揮了重要作用。REITs市場發(fā)展與稅收政策息息相關。借鑒國際經(jīng)驗，財政部和國家稅務總局亦出臺REITs試點稅收政策支持REITs市場發(fā)展。由于現(xiàn)行稅收政策適用范圍較窄、覆蓋稅種有限，稅收問題仍對我國REITs市場發(fā)展形成一定的制約。本文主張擴大REITs試點稅...

英國中小企業(yè)研發(fā)費用稅收優(yōu)惠政策及啟示

摘要：長期以來，英國針對中小企業(yè)建立了專門的研發(fā)費用稅收優(yōu)惠政策，實行費用加計扣除與稅收抵免相結合、抵稅與退稅并舉的激勵方式。英國中小企業(yè)研發(fā)費用稅收優(yōu)惠具有中小企業(yè)定義較嚴密但規(guī)模標準相當寬松、中小企業(yè)研發(fā)優(yōu)惠力度更高、虧損企業(yè)可獲得可返還稅收抵免、研發(fā)活動和合格研發(fā)費用的范圍與時俱進等長處，提高了優(yōu)惠政策的有效性和可及性，但也存在部分政策規(guī)定復雜和申報手續(xù)煩瑣、為了反欺詐不斷降低中小企業(yè)研發(fā)費用優(yōu)惠...

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