國際稅收

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國際稅收 關注(): 期刊周期：月刊; 期刊級別：北大核心; 國內統一刊號：10-1142/F; 國際標準刊號：2095-6126; 主辦單位：中國國際稅收研究會; 主管單位：中國國際稅務學會; 查看國際稅收近十年數據入口>>>; 上一本期雜志：出版經濟國家級經濟期刊; 下一本期雜志：河南財經政法大學學報財經期刊

　　《國際稅收》稅務研究期刊，創刊于1988年，由中國國際稅收研究會;深圳市稅務學會主辦。經國家稅務總局同意和國家新聞出版總署批準，從2013年7月起，《涉外稅務》更名為《國際稅收》。更名后的《國際稅收》月刊，依然是中國國際稅收研究會會刊，是國內惟一一家有關涉外稅收和國際稅收方面的權威性期刊。

　　辦刊宗旨：

　　《國際稅收》立足國內，放眼世界，密切關注國內外經濟和財稅領域的新現象、新課題，及時提供國際稅收資訊，介紹最新國外稅收制度和征管情況，積極組織推動國際稅收理論研究，探討國際稅收工作實務，為進一步完善我國稅收制度和征管工作提供借鑒;為在華外資企業及“走出去”中國企業提供辦稅幫助。榮獲全國中文經濟類核心期刊。

　　期刊欄目：

　　導讀、財稅觀察、研究與探索、稅收法治、調查與思考、國際稅收、海外稅收、征納之間

　　期刊收錄：

　　北大核心期刊(中國人文社會科學核心期刊)知網收錄(中)維普收錄(中)萬方收錄(中)上海圖書館館藏國家圖書館館藏百種重點期刊社科雙效期刊中國期刊方陣雙效期刊

　　國際稅收雜志社征稿要求：

　　1、《國際稅收》文稿應資料可靠、數據準確、具有創造性、科學性、實用性。應立論新穎、論據充分、數據可靠，文責自負(嚴禁抄襲)，文字要精煉。

　　2、《國際稅收》姓名在文題下按序排列，排列應在投稿時確定。作者姓名、單位、詳細地址及郵政編碼務必寫清楚，多作者稿署名時須征得其他作者同意，排好先后次序，接錄稿通知后不再改動。

　　3、《國際稅收》文章要求在2000-2400字符，格式一般要包括：題目、作者及單位、郵編、內容摘要、關鍵詞、正文、參考文獻等。文章標題字符要求在20字以內。

　　4、文章中的圖表應具有典型性，盡量少而精，表格使用三線表;圖要使用黑線圖，繪出的線條要光滑、流暢、粗細均勻;計量單位請以近期國務院頒布的《中華人民共和國法定計量單位》為準，不得采用非法定計量單位。

　　5、為縮短刊出周期和減少錯誤，來稿一律使用word格式，并請詳細注明本人詳細聯系方式。

　　6、編輯部對來稿有刪修權，不同意刪修的稿件請在來稿中聲明。我刊同時被國內多家學術期刊數據庫收錄，不同意收錄的稿件，請在來稿中聲明。

　　閱讀推薦：時代財會

　　《時代財會》會計論文發表期刊，專業范圍：社科類財經、會計月刊，報刊上宗旨為廣泛涉獵理財活動空間。突出反映財經工作熱點，深入探討會計理論實務注重服務政府決策。榮獲中文核心期刊(1992)。

　　國際稅收最新期刊目錄

全球個人所得稅改革的最新發展動態及趨勢展望

摘要：個人所得稅收入是當今全球許多國家（地區）重要的稅收收入來源之一。本文以經濟合作與發展組織（OECD）發布的《稅收政策改革（2025）:OECD成員國及部分伙伴經濟體》報告為基礎，系統梳理相關國家（地區）個人所得稅政策改革的動態與趨勢。這些改革通過調整個人所得稅稅率結構和稅基范圍、對勞動所得提供稅收減免、調整資本所得的稅收政策等，推動實現增加財政收入、增強稅收公平性、保障基本生活條件以及促進勞動就業...

世界主要國家（地區）稅收政策改革動態及其對我國的啟示——基于《OECD稅收政策改革報告（2025）》的分析

摘要：經濟合作與發展組織（OECD）于2025年9月發布《稅收政策改革（2025）:OECD成員國及部分伙伴經濟體》報告，系統梳理并分析了OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移包容性框架內的86個國家（地區）在2024年宣布或實施的稅收政策改革動態。報告指出，在財政赤字普遍擴大、人口老齡化壓力加劇的背景下，多數國家（地區）已取消自新型冠狀病毒感染疫情以來實施的大規模減稅降費政策，轉而采取提高稅率與提供精準優...

世界主要國家（地區）增值稅改革：動態、特點及啟示

摘要：關注世界增值稅改革發展動態，對在全球視野下完善我國增值稅制度具有重要意義。本文通過梳理總結2024年至2025年世界主要國家（地區）增值稅改革實踐發現，各國（地區）增值稅改革呈現稅率調增與調減并存、減免政策支持民生和綠色低碳轉型、拓寬稅基與縮窄稅基并行等特點。進一步分析發現，各國（地區）面對增值稅稅率調整與財政收入穩定之間的平衡問題和數字經濟發展對征管提出的新挑戰，根據其自身財政狀況與經濟目標，實...

全球企業所得稅改革動態：基于平衡組織收入與調控經濟的雙重目標

摘要：當前，全球經濟形勢復雜多變，全球各國（地區）的企業所得稅政策調整方向備受關注。本文基于經濟合作與發展組織（OECD）發布的《稅收政策改革（2025）:OECD成員國及部分伙伴經濟體》報告，對2024年以來全球企業所得稅改革的最新動態進行系統梳理，發現全球企業所得稅改革呈現重視組織收入功能和增強調控經濟作用的雙重特征。在此基礎上，本文從以下方面為我國企業所得稅改革提出建議：保障組織收入功能，增強企業...

中國出口退稅制度發展歷程與改革展望

摘要：本文系統梳理了中國出口退稅制度自改革開放以來的發展歷程，總結了現行出口退稅制度的全面覆蓋、稅率趨同、調控靈活和管理高效等特點。面對國際經貿新形勢、數字經濟發展及制度自身挑戰，本文從健全同外貿新業態發展相適應的出口退稅制度、提升出口退稅制度的法律層級、對出口貨物和服務實行徹底退稅、優化中央與地方出口退稅財政負擔機制和出口退稅關鍵環節等方面，提出進一步完善出口退稅制度的路徑，旨在強化對外貿的支持能力，...

中國香港地區專利盒制度簡介及評析

摘要：在全球經濟加速變革背景下，知識產權創新領域的激烈競爭態勢進一步凸顯了稅收優惠政策在激勵技術創新方面的重要性。如何提供激勵相容的稅收優惠政策以推動知識產權的有效投入和轉化，成為中國科技強國建設中的重要議題。中國香港地區于2024年正式引進并實施的專利盒制度，對于激勵企業技術創新、鞏固區域知識產權貿易中心地位以及應對國際稅收競爭意義重大。本文通過分析中國香港地區專利盒制度的驅動因素、核心特征和實施效應...

以趨勢分析法提升稅收經濟先行指數的預測能力

摘要：稅收經濟先行指數是宏觀經濟治理的重要工具，可預測性是保障稅收經濟先行指數有效性的關鍵。因此，研究如何增強稅收經濟先行指數的預測能力具有重要的理論和實踐意義。本文基于稅收大數據，研究稅收經濟先行指數的構建方法與驗證思路，設計趨勢分析法用于指標的先行性檢驗以及指數的可預測性檢驗，并指出可以通過三重檢驗增強稅收經濟先行指數的預測能力。研究結果顯示，相較于傳統的K-L信息量分析法以及時差相關分析法，趨勢分...

“算法治稅”的合法性控制：理論方案辨析與分層分類展開

摘要：“算法治稅”是算法技術與稅務活動結合而成的稅收治理新形式，具有賦能稅收征管與服務及誘發法治風險的雙重面向。確立“算法治稅”的合法性基礎是其得以應用與風險規制的關鍵所在。在既有“算法治稅”合法化方案中，自我審查方案能夠促進更為靈活的應用，但可能誘發行政恣意風險；法律授權方案能夠確立更為直接的依據，但可能陷入過度寬松或嚴格限定其應用的困境。對此，需要基于“算法治稅”的適用場景、功能基礎與法律效果，分層...

現代稅收征管機制建設的國際比較研究

摘要：現代稅收征管機制是國家治理體系的重要組成部分，對于推進國家治理能力現代化具有重要的基礎性支撐作用。本文系統闡述現代稅收征管機制的本質內涵及要素特征，深入分析我國稅收征管機制的發展現狀及所面臨的現實挑戰，在此基礎上借鑒典型國家（地區）在稅收征管機制建設方面積累的成熟經驗，探索適用于我國國情的現代稅收征管機制優化路徑，從夯實現代稅收征管機制有效運行的法律基礎、構建高質量的數據管理體系、深化現代數字技術...

典型國家稅費征管基礎提升行動及對我國稅費征管“強基工程”的啟示

摘要：在數字經濟高速發展和全球稅收治理變革的宏觀背景下，提升稅費征管基礎已成為各國稅務部門共同的戰略選擇。我國適時提出“深入實施數字化轉型條件下的稅費征管‘強基工程’”，具有重要的現實意義和戰略價值。本文系統整理英國、澳大利亞、加拿大、美國等典型國家在稅費征管基礎提升方面的實踐，并深入剖析其背景、措施、成效。研究發現，這些國家的改革普遍圍繞數字化轉型展開，在戰略規劃、技術應用和保障體系等方面形成各具特色...

以增值稅為主體的間接稅治理實踐：基于歐盟《2025年度稅收報告》的分析

摘要：2025年6月歐盟委員會發布的《2025年度稅收報告》聚焦數字經濟下間接稅體系的征管困局，揭示增值稅缺口、欺詐行為與合規挑戰對歐盟財政根基的侵蝕問題，提出以數字化、協調化和制度化為核心的整體性增值稅改革方案。本文以該報告為基礎，探討歐盟增值稅改革經驗對中國的啟示與借鑒，提出加快稅收征管數字化轉型、深化制度協同與統一、前瞻優化稅制結構等稅收治理路徑，以期為完善數字經濟背景下的間接稅治理提供參考

數字平臺協力增值稅管理的國際實踐及啟示

摘要：作為數字經濟發展的產物，平臺經濟在推動商業模式、消費模式、組織架構創新的同時，也給傳統稅收制度和征管機制帶來了挑戰。本文聚焦數字平臺增值稅管理問題，梳理數字平臺在參與增值稅管理的征收責任設定、涉稅信息報告、稅收宣傳教育等方面的國際實踐，并結合我國國情，對進一步提升我國平臺經濟增值稅管理水平提出建議。具體包括：探索構建與數字平臺性質相適應的征收責任制度，落實落細平臺企業涉稅信息報告制度，充分發揮數字...

全球反稅基侵蝕規則的并行方案：制度設計與機制運行

摘要：作為國際稅收改革的最新進展，支柱二全球反稅基侵蝕（GloBE）規則的并行方案已成為當前財稅理論界與實務界關注的重點。從規則結構看，該方案主要包括并行制度、基于實質的稅收激勵安全港以及以簡化有效稅率安全港為核心的實質性簡化安排。從政策效應看，并行制度通過具有非對稱性的制度設計，在承認美國最低稅制度體系可與GloBE規則并行的同時，也為其他國家構建類似機制預留了制度空間；基于實質的稅收激勵安全港，將部...

發展新質生產力背景下促進科技創新稅收政策的優化研究

摘要：黨的二十屆四中全會提出“加快高水平科技自立自強，引領發展新質生產力”，為推動經濟高質量發展指明了方向。加快形成新質生產力，要全面增強科技實力和創新能力。這對完善促進科技創新的稅收政策提出了新要求。本文基于理論分析、調研訪談等研究方法，對促進科技創新的稅收政策進行研究，提出進一步推進我國科技創新的政策優化建議。文章通過分析稅收促進科技創新的作用機理以及梳理我國促進科技創新的稅收優惠政策，剖析研發費用...

稅收賦能新型消費發展：現實需求、突出問題與路徑優化

摘要：新型消費是推動我國消費穩定增長、擴大內需與實現高質量發展的重要引擎，其健康發展對稅收政策提出了提升政策適配性、加大支持力度、營造公平環境等新要求。針對當前稅收制度與新型消費發展適配性不足、稅收支持力度有限、稅收調控作用未能充分發揮等問題，應堅持分類分階段施策，加強稅收政策內部及與其他政策的協同協調，構建促進新型消費的稅收長效機制，并重點完善數字消費、綠色消費、健康消費等領域的稅收支持政策

“稅路通—海絲路·稅收情”跨境稅費服務品牌建設的實踐與探索

摘要：本文以國家稅務總局福建省稅務局“稅路通—海絲路·稅收情”跨境稅費服務品牌建設為研究對象，著重探討其在服務共建“一帶一路”高質量發展與“十五五”開局背景下的實踐經驗與前沿探索。立足福建作為21世紀海上絲綢之路核心區的區位優勢，該品牌通過構建“絲路海運”協同服務、“兩國雙園”規則銜接、“兩岸融合”制度創新、“僑智回歸”全球網絡以及“數智人才”雙輪驅動等核心機制，構建起覆蓋跨境投資全生命周期的稅費服務體...

支柱二方案：一項新型國際財稅法制度

摘要：為解決稅基侵蝕和利潤轉移、國際稅收競爭問題，支柱二方案在其框架中引入了全球最低稅規則。本文通過分析支柱二方案的目的、制度設計和實施方法，認為全球最低稅不是一個真正的稅種，其目的主要在于約束主權國家的財稅政策，并實質上建立了一項以新型主權概念（網絡化的財稅主權）為基礎的國際財稅法制度。本文還分析了支柱二方案的可持續性以及支柱二并行方案對網絡化財稅主權的影響，認為支柱二方案為不借助正式的國際法工具解決...

基于全國統一大市場建設的財稅體制改革取向

摘要：作為維護市場統一的重要制度保障，財稅體制在推進全國統一大市場建設中發揮著舉足輕重的作用。實踐表明，政府間財政事權與支出責任劃分不清容易造成地方政府行為扭曲，縱向稅權劃分和橫向稅收分配模式強化了地方政府干預市場的動機并容易導致資源錯配，轉移支付制度促進地區間財力均等化的功能有限。相應地，進一步匹配政府間財政事權與支出責任、完善政府間縱向稅權劃分和橫向稅收分配模式、優化轉移支付制度等，有助于全國統一大...

“十五五”時期縱深推進全國統一大市場建設的財稅邏輯與實現路徑

摘要：“十五五”時期是全國統一大市場建設向縱深推進的關鍵階段。全國統一大市場的內涵包含“全國統一”和“大市場”兩個維度：前者強調在全國范圍內商品順暢流通、要素市場化配置；后者強調供需協調發展與規模經濟效應。本文認為，現行財稅體制對政府行為的激勵存在偏差，在一定程度上與全國統一大市場建設的要求存在錯配�？v深推進全國統一大市場建設，需要對財稅體制進行深入改革，包括持續優化稅制結構，從整體上引導政府更加重視消...

全國統一大市場建設與財稅制度雙向賦能：制度適配及路徑優化

摘要：建設全國統一大市場是我國推動經濟高質量發展的重要舉措，其既是暢通國內大循環的關鍵抓手，也是構建以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局的核心支撐。財政作為國家治理的基礎和重要支柱，與全國統一大市場建設之間形成深度耦合、雙向賦能的關系，健全的財稅體制是破除市場分割、夯實統一大市場制度基礎的重要支撐。當前，制度性市場分割和地方保護主義等壁壘仍然存在，就財稅領域而言，主要體現在現行財稅體制...

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