國際稅收

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國際稅收 關注(): 期刊周期：月刊; 期刊級別：北大核心; 國內統一刊號：10-1142/F; 國際標準刊號：2095-6126; 主辦單位：中國國際稅收研究會; 主管單位：中國國際稅務學會; 查看國際稅收近十年數據入口>>>; 上一本期雜志：出版經濟國家級經濟期刊; 下一本期雜志：河南財經政法大學學報財經期刊

　　《國際稅收》稅務研究期刊，創刊于1988年，由中國國際稅收研究會;深圳市稅務學會主辦。經國家稅務總局同意和國家新聞出版總署批準，從2013年7月起，《涉外稅務》更名為《國際稅收》。更名后的《國際稅收》月刊，依然是中國國際稅收研究會會刊，是國內惟一一家有關涉外稅收和國際稅收方面的權威性期刊。

　　辦刊宗旨：

　　《國際稅收》立足國內，放眼世界，密切關注國內外經濟和財稅領域的新現象、新課題，及時提供國際稅收資訊，介紹最新國外稅收制度和征管情況，積極組織推動國際稅收理論研究，探討國際稅收工作實務，為進一步完善我國稅收制度和征管工作提供借鑒;為在華外資企業及“走出去”中國企業提供辦稅幫助。榮獲全國中文經濟類核心期刊。

　　期刊欄目：

　　導讀、財稅觀察、研究與探索、稅收法治、調查與思考、國際稅收、海外稅收、征納之間

　　期刊收錄：

　　北大核心期刊(中國人文社會科學核心期刊)知網收錄(中)維普收錄(中)萬方收錄(中)上海圖書館館藏國家圖書館館藏百種重點期刊社科雙效期刊中國期刊方陣雙效期刊

　　國際稅收雜志社征稿要求：

　　1、《國際稅收》文稿應資料可靠、數據準確、具有創造性、科學性、實用性。應立論新穎、論據充分、數據可靠，文責自負(嚴禁抄襲)，文字要精煉。

　　2、《國際稅收》姓名在文題下按序排列，排列應在投稿時確定。作者姓名、單位、詳細地址及郵政編碼務必寫清楚，多作者稿署名時須征得其他作者同意，排好先后次序，接錄稿通知后不再改動。

　　3、《國際稅收》文章要求在2000-2400字符，格式一般要包括：題目、作者及單位、郵編、內容摘要、關鍵詞、正文、參考文獻等。文章標題字符要求在20字以內。

　　4、文章中的圖表應具有典型性，盡量少而精，表格使用三線表;圖要使用黑線圖，繪出的線條要光滑、流暢、粗細均勻;計量單位請以近期國務院頒布的《中華人民共和國法定計量單位》為準，不得采用非法定計量單位。

　　5、為縮短刊出周期和減少錯誤，來稿一律使用word格式，并請詳細注明本人詳細聯系方式。

　　6、編輯部對來稿有刪修權，不同意刪修的稿件請在來稿中聲明。我刊同時被國內多家學術期刊數據庫收錄，不同意收錄的稿件，請在來稿中聲明。

　　閱讀推薦：時代財會

　　《時代財會》會計論文發表期刊，專業范圍：社科類財經、會計月刊，報刊上宗旨為廣泛涉獵理財活動空間。突出反映財經工作熱點，深入探討會計理論實務注重服務政府決策。榮獲中文核心期刊(1992)。

　　國際稅收最新期刊目錄

消費稅制度改革的目標及其實現路徑

摘要：消費稅征收環節后移并穩步下劃地方是新一輪財稅體制改革的重要任務，也是優化稅制結構、完善現代財政制度、健全宏觀經濟治理體系的系統工程。新時期的消費稅制度改革，應在擴大征收范圍、優化稅率、增強消費稅收入功能和調控功能的同時，把握“條件合適”和“過程穩妥”的要求，漸次推進征收環節后移和下劃地方。消費稅制度改革進程中須解決好征納兩端的稅收征管和稅收遵從，處理好多種銷售模式、多種業態情形下的稅收征管以及約束...

稅收征管數字化轉型的國際比較與中國路徑

摘要：在數字經濟、治理變革與技術革命三重背景下，全球稅收征管呈現明顯的數字化發展趨勢。從全球主要經濟體的實踐看，稅收征管數字化轉型既有值得推廣的舉措與經驗，也有值得關注的問題與不足。為加快推進我國稅收征管數字化轉型，助力高質量推進中國式現代化稅務實踐，本文通過借鑒國際先進經驗，提出以下建議：加強頂層設計，完善轉型戰略規劃；堅持治理“留白”，預留戰略騰挪空間；建設數字中國，完善數字身份體系；堅持統籌協調，...

單一制大國條件下的地方稅體系建設

摘要：中國地方稅體系建設需要考慮單一制大國這一條件，正確處理好中央集權和地方分權之間的關系。其中：單一制體制要求中央政府掌握足以進行宏觀調控的財權，同時要考慮中央與地方之間存在著大量共同事權對政府間財權及財力劃分產生的影響；大國條件則要求對地方進行適度分權，以保證地方政府擁有因地制宜發展經濟的自主財力。在單一制大國條件下，中國的地方稅規模要大于聯邦制國家的地方稅規模；要堅持中央主導地方稅立法，同時適當賦...

海南自由貿易港銷售稅與內地增值稅銜接的探索性思考

摘要：《海南自由貿易港建設總體方案》提出，在全島封關運作的同時，啟動在貨物和服務零售環節征收銷售稅相關工作。不同設計理念下的銷售稅對應的稅制要素配置有所不同。本文將與內地增值稅相比消費環節稅率發生改變的銷售稅，稱為I型銷售稅；消費環節稅率未發生改變的銷售稅，稱為II型銷售稅。銷售稅內部征管并不困難，難點在于如何與內地增值稅進行銜接。本文研究發現，《海南自由貿易港建設總體方案》《中華人民共和國海南自由貿易...

從社會化生產的理論邏輯角度初步認識稅收制度的創新發展

摘要：從歷史進程看，人類社會不斷發展的過程就是社會化生產范圍不斷拓展、水平不斷提升的過程。本文試圖以社會化生產與稅制演變相互關系的理論邏輯為起點，對中長期稅制改革方向進行總體把握。從我國改革開放歷史進程看，隨著社會化生產水平的不斷提升，我國總能在不同發展階段采取正確的稅制改革措施，以更好適應產權制度、分工與交換體系、再分配等方面的變化。站在新時代新的歷史方位，我國經濟轉向高質量發展階段，社會化生產方式發...

稅收信息交換與跨境投資：國別報告對中國OFDI的影響

摘要：近年來，中國對外直接投資規模不斷擴大，但基于逃避稅動機進行的對外投資行為也逐漸顯露。與此同時，跨國企業的稅基侵蝕和利潤轉移問題引發了國際社會的關注。對此，經濟合作與發展組織提出了多項加強國際稅收協作、聯合打擊跨國逃避稅的方案，其中，國別報告制度成為稅收信息交換的重要組成部分。本文整理了2012—2022年中國A股上市公司海外直接投資額數據，以2016年及之前存在對外直接投資行為的上市公司及其海外關...

跨國企業集團資金融通轉讓定價：問題、實踐與征管建議

摘要：隨著經濟全球化的不斷深入，國際資本的流動更加頻繁、便捷，跨國企業集團愈加重視對自有資金的運作管理，以最大程度實現資金在集團內部配置的經濟效益最大化。跨國企業集團日益頻繁和復雜的資金融通業務，也給稅務機關進行資金融通轉讓定價管理帶來了新的挑戰。本文從資金融通業務的常見資金安排入手，分析跨國企業集團資金融通轉讓定價存在的主要風險，并通過案例剖析，提煉跨國企業集團資金融通的轉讓定價分析方法，最后結合我國...

美國住宅類房地產稅收優惠政策：主要特征及實施機制

摘要：美國住宅類房地產稅收優惠政策體系較為完善且規范。本文研究發現，美國各州住宅類房地產稅收優惠政策體系具有普惠性稅收優惠與特殊性稅收優惠相結合、獨具創新的稅負水平控制機制、靈活多樣的稅收優惠方式、采取優惠資金成本共同分擔機制等四方面特征。美國各州住宅類房地產稅收優惠政策的實踐表明，應在明確征收目的的基礎上制定有關稅收優惠政策，結合稅收征管能力設計稅收優惠政策，根據不同優惠對象設計多樣化的稅收優惠方式，...

征稿啟事

摘要：<正>為貫徹落實黨的二十屆三中全會關于深化財稅體制改革的重要部署，充分發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，進一步促進稅收理論創新和學術繁榮，中國稅務雜志社《國際稅收》編輯部就如下選題面向國內公開征集學術論文。部分優秀論文作者將獲邀參加《國際稅收》編輯部主辦的學術會議，論文通過評審后可優先刊發于《國際稅收》雜志

平臺經濟稅收管理研究

摘要：隨著數字經濟與數字社會的快速發展，平臺經濟已成為驅動經濟增長的重要引擎，其龐大的交易規模與創新的商業模式為高質量發展注入了新的增長動能。然而，在平臺經濟快速發展的同時，一些新的稅收治理問題相繼顯現。本文聚焦傳統稅制框架與數字經濟特征的適配性、數字化征管技術的運用效能以及多元主體納稅遵從機制的構建，總結分析我國平臺經濟稅收管理存在的主要問題，并對比分析發達國家平臺經濟稅收管理經驗，提出優化我國平臺經...

數字化轉型：稅源特征與稅收治理

摘要：數字化轉型改變了經濟社會底層運行邏輯，給稅收治理提出新要求。本文從宏觀、中觀和微觀層面總結數字化轉型背景下稅源演變的趨勢性特征，即宏觀層面的稅基擴大，中觀層面的產（行）業融合以及更加復雜的投入產出關系，微觀稅源呈現數量上的長尾、規模異質以及空間分布上聚集與分散并存等特征。稅源演變新特征為強化稅收收入職能作用提供了可能，同時也給傳統稅收管理模式帶來挑戰和機遇。本文認為，為適應稅源變化新趨勢，應提升稅...

完善平臺經濟稅收治理：現實問題與路徑探索

摘要：當前，平臺經濟已逐漸成為促進經濟增長與賦能新質生產力發展的重要載體與有力支撐。平臺經濟的虛擬化和分散化特征，加劇了生產地與消費地、價值創造地與稅基確認地的進一步分離，不利于區域間稅收收入的公平分配，也對稅制要素設置與稅收征管水平提出更高要求。本文認為，應以優化稅收分享機制為核心，以完善稅制要素和提升稅收征管能力為支撐，完善平臺經濟的稅收治理。具體而言，可以遵循“分級分類、抓大放小”的思路，適當提升...

數字經濟下稅收跨地區轉移的應對方案研究

摘要：數字經濟新業態的快速發展，導致我國出現較為嚴重的稅收跨地區轉移問題，加大了區域間財力差距。本文通過分析數字經濟下稅收跨地區轉移模式，并在現有文獻基礎上，針對電子商務和自動化數字服務兩類數字經濟新業態提出應對稅收跨地區轉移的具體方案。總體上，應對電子商務引發的稅收轉移宜采取財政手段，即在稅款入庫后向稅收來源地分配財政收入，實現稅收的合意分配；應對數字服務引發的稅收轉移宜采取稅收手段，即完善稅收征管環...

從數據要素視角觀察“雙支柱”方案：若干問題及創新對策

摘要：數據是數字經濟的關鍵生產要素，也是國際稅改“雙支柱”方案的核心要素和關注重點。本文基于我國數據要素發展的最新進展深入探討“雙支柱”方案的應用現狀及其所面臨的挑戰。通過對“雙支柱”方案中與數據要素關聯的規則存在問題的剖析，進一步探討在數字化轉型和數據治理體系改革的雙重背景下，我國如何為“雙支柱”方案的推進和發展做好系統性準備。基于此，本文提出構建數據資產稅收政策創新框架和“雙支柱”方案下數據要素相關...

合格國內最低補足稅與國際投資協定中的稅收條款：沖突和解決方案

摘要：合格國內最低補足稅（QDMTT）作為全球最低稅體系的一部分，旨在確保跨國企業集團在每個運營地都繳納其應分擔的公平稅收份額，而國際投資協定（IIAs）則是為了促進和保護跨國投資。本文分析了QDMTT的規則設計、認定標準及其引入的優勢，同時探討了QDMTT與IIAs之間可能存在的沖突點，特別是在公平與公正待遇標準、最惠國待遇條款以及保護傘條款的適用方面產生沖突。這些潛在沖突可能引發稅收收入重新分配，導...

日本人口年齡結構對稅收收入的影響分析及啟示

摘要：人口年齡結構變動使微觀個體的生命周期特征持續累積放大，并觸發了顯著的宏觀經濟效應，帶來了較大政策調控壓力。本文在系統梳理人口轉型背景下日本稅制改革歷程的基礎上，實證評估了人口年齡結構變動對稅收收入的潛在影響。研究表明：人口年齡結構變動對日本直接稅的影響最大，特別是個人所得稅和個人居民稅，預計這兩項稅收收入在未來40年內將萎縮至少10%以上；財產稅收入會伴隨中老年人口財富積累而逐漸攀升，同期增幅在1...

稅收服務區域協調發展的價值定位、現實困境與優化路徑

摘要：區域協調發展是邁向共同富裕的必由之路，是實現高質量發展的必然要求，是推進中國式現代化的必要支撐。稅收作為政府調節經濟運行的重要手段，通過激勵機制完善基礎設施建設、優化資源配置效率、促進企業創新發展，在服務區域協調發展中發揮著舉足輕重的作用。然而，在區域協調發展進程中，稅收利益沖突仍存、區域產業分化顯現以及跨域稅收征管難度加大等一系列現實問題仍有待解決。鑒于此，未來應繼續探索兼顧區域發展與利益共享的...

征稿啟事

世界增值稅改革的最新發展：動態、趨勢及啟示

摘要：關注世界增值稅改革的最新發展，對在全球視野下推進我國稅制改革具有重要意義。本文主要基于經濟合作與發展組織OECD發布的《稅收政策改革（2024）:OECD成員國及部分伙伴經濟體》，分析近三年世界增值稅收入與改革動態，并總結改革特征、研判改革趨勢，提出我國增值稅改革要綜合考慮法治化與現代化、整體化與協同化、數字化與全球化等建議

面向競爭新格局的全球企業所得稅改革趨勢

摘要：隨著國際稅收變革的深入，全球平均企業所得稅名義稅率在近年略有回升，全球最低稅規則的實施可能影響傳統避稅地的稅制競爭力，改變多個國家企業所得稅的優惠方式。本文基于經濟合作與發展組織（OECD）2024年9月發布的《稅收政策改革（2024）:OECD成員國及部分伙伴經濟體》，對全球企業所得稅的最新動態進行梳理并進一步深入探討全球企業所得稅政策的變化趨勢和未來展望。面對新一輪科技革命和產業變革，國際稅收...

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